騙購(gòu)?fù)鈪R罪
時(shí)間：2012-09-27 14:56:15 來(lái)源： 作者：
騙購(gòu)?fù)鈪R罪 一 概念
騙購(gòu)?fù)鈪R罪，是指違反國(guó)家外匯管理法規(guī)，使用偽造、變?cè)斓暮ｊP(guān)簽發(fā)的報(bào)關(guān)單、進(jìn)口證明、外匯管理部門(mén)核準(zhǔn)件等憑證和單據(jù)，或者重復(fù)使用海關(guān)簽發(fā)的報(bào)關(guān)單、進(jìn)口證明、外匯管理部門(mén)核準(zhǔn)件等憑證和單據(jù)，或者以其他方式騙購(gòu)?fù)鈪R，數(shù)額較大的行為。
二 犯罪構(gòu)成濟(jì)南律師服務(wù)
（一）客體要件
本罪侵犯的客體是國(guó)家外匯管理制度。外匯管制，是指一個(gè)國(guó)家為了防止外匯資金自由輸出輸入，平衡國(guó)際收支，增強(qiáng)本幣信譽(yù)，穩(wěn)定匯率，而對(duì)外匯買(mǎi)賣(mài)、國(guó)際結(jié)算以及外匯匯率實(shí)行的政策措施。在我國(guó)，一般不稱(chēng)外匯管制而稱(chēng)外匯管理。（注：參見(jiàn)劉舒年主編：《國(guó)際金融》（修訂版），對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社1991年版，第195頁(yè)。 ）我國(guó)自1994年起實(shí)行有管理的浮動(dòng)匯率制，同時(shí)實(shí)行放松經(jīng)常項(xiàng)目和嚴(yán)格資本項(xiàng)目“一松一緊”的外匯管理制度。外匯儲(chǔ)備是國(guó)家經(jīng)濟(jì)實(shí)力的象征之一，也是國(guó)家對(duì)外貿(mào)易發(fā)展的后勁所在。實(shí)施外匯管理，有利于國(guó)家外匯資金的集中使用，保護(hù)我國(guó)貿(mào)易的發(fā)展；有利于防止資本逃避，維持國(guó)際收支平衡；有利于增強(qiáng)人民幣信譽(yù)，加強(qiáng)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)地位；有利于穩(wěn)定國(guó)內(nèi)物價(jià)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平衡、協(xié)調(diào)發(fā)展。騙購(gòu)?fù)鈪R行為，極易釀成本外幣兌換的盲目與失控，造成外匯流失，影響國(guó)際收支，扭曲貨幣信息，進(jìn)而動(dòng)搖國(guó)家金融、經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定。
本罪的對(duì)象是外匯。外匯是指以外國(guó)貨幣表示的用于國(guó)際收付、國(guó)際結(jié)算的支付手段。它具有動(dòng)態(tài)和靜態(tài)雙重含義。通常情況下所指的外匯，是從靜態(tài)角度來(lái)考慮的。（注：參見(jiàn)曹建明主編：《國(guó)際經(jīng)濟(jì)法概論》，法律出版社1994年版，第109頁(yè)。）對(duì)靜態(tài)意義之外匯， 國(guó)際貨幣基金組織定義為“貨幣行政當(dāng)局（中央銀行、貨幣機(jī)構(gòu)、外匯平準(zhǔn)基金組織及財(cái)政部）以銀行存款、國(guó)庫(kù)券、長(zhǎng)短期政府債券等形式所保有的在國(guó)際收支逆差時(shí)可以使用的債權(quán)。”1997年修正的《外匯管理?xiàng)l例》第3條列舉了外匯的表現(xiàn)形式：（1）外國(guó)貨幣，包括紙幣、鑄幣；（2）外幣支付憑證，包括票據(jù)、銀行存款憑證、郵政儲(chǔ)蓄憑證等；（3）外幣有價(jià)證券，包括政府債券、公司債券、股票等；（4 ）特別提款權(quán)、歐洲貨幣單位；（5）其他外匯資產(chǎn)。我們認(rèn)為， 騙購(gòu)?fù)鈪R罪的對(duì)象從理論上而言當(dāng)包括靜態(tài)意義外匯之全部外延，但目前我國(guó)司法實(shí)踐中多表現(xiàn)為外國(guó)貨幣、特別提款權(quán)、歐洲貨幣單位等易于轉(zhuǎn)手倒賣(mài)的外匯。
（二）客觀方面
本罪在客觀方面表現(xiàn)為違反國(guó)家外匯管理規(guī)定，騙購(gòu)?fù)鈪R、數(shù)額較大的行為。
何謂違反國(guó)家外匯管理規(guī)定？目前我國(guó)實(shí)行的是結(jié)售匯管理制度，關(guān)于該制度的行政法律法規(guī)主要包括《外匯管理?xiàng)l例》、《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》、《出口收匯核銷(xiāo)管理辦法》等。根據(jù)外匯管理行政法律法規(guī)的規(guī)定，售匯一般包括貿(mào)易及非貿(mào)易經(jīng)營(yíng)性支付的售匯、非貿(mào)易非經(jīng)營(yíng)性質(zhì)的售匯、個(gè)人的非貿(mào)易非經(jīng)營(yíng)性支付的售匯、駐華機(jī)構(gòu)及來(lái)華人員的售匯以及資本項(xiàng)目下的售匯。售匯行為的對(duì)向性行為即購(gòu)匯行為。對(duì)正當(dāng)購(gòu)匯行為，外匯管理行政法律法規(guī)做出了明確規(guī)定：其一，購(gòu)匯場(chǎng)所的限定。外商投資企業(yè)可以在外匯指定銀行辦理結(jié)匯和售匯，也可以在外匯調(diào)劑中心買(mǎi)賣(mài)外匯，而境內(nèi)機(jī)構(gòu)、居民個(gè)人、駐華機(jī)構(gòu)及來(lái)華人員只能在外匯指定銀行辦理結(jié)匯和售匯。其二，購(gòu)匯單證的限定。外匯管理部門(mén)依購(gòu)匯主體的不同、資本項(xiàng)目與經(jīng)常項(xiàng)目的不同、進(jìn)出口項(xiàng)下貿(mào)易結(jié)算方式的不同，規(guī)定了必須具有的商業(yè)單據(jù)和有效憑證。例如，適用跟單信用證＼保函方式結(jié)算的貿(mào)易進(jìn)口，如需在開(kāi)證時(shí)購(gòu)匯，持進(jìn)口合同、進(jìn)口付匯核銷(xiāo)單、開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)；如需在付匯時(shí)購(gòu)匯，還應(yīng)提供信用證結(jié)算的有效商業(yè)單據(jù)。又如，專(zhuān)利權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)、計(jì)算機(jī)軟件等無(wú)形資產(chǎn)的進(jìn)口，持進(jìn)口合同或協(xié)議；出口項(xiàng)下對(duì)外退賠外匯，持結(jié)匯單、索賠協(xié)議、理賠證明及退匯證明。其三，購(gòu)匯手續(xù)的限定。例如，財(cái)政預(yù)算內(nèi)的境內(nèi)機(jī)構(gòu)非貿(mào)易非經(jīng)營(yíng)性用匯實(shí)行人民幣預(yù)算限額控制購(gòu)匯。各用匯單位憑“非貿(mào)易外匯支出申請(qǐng)書(shū)”和人民幣支票，在核準(zhǔn)限額下到外匯指定銀行購(gòu)匯；外匯指定銀行根據(jù)申請(qǐng)書(shū)，經(jīng)核對(duì)開(kāi)戶(hù)證件和填寫(xiě)金額無(wú)誤后售匯，同時(shí)銷(xiāo)減用匯單位賬戶(hù)內(nèi)購(gòu)匯人民幣限額；用匯單位不得超過(guò)限額購(gòu)匯，外匯指定銀行不得超過(guò)限額售匯。違反國(guó)家外匯管理規(guī)定是構(gòu)成騙購(gòu)?fù)鈪R罪的前提條件。
何謂騙購(gòu)?fù)鈪R行為？根據(jù)《外匯管理?xiàng)l例》第40條第4項(xiàng)規(guī)定， 騙購(gòu)?fù)鈪R是指以虛假或無(wú)效的憑證、合同、單據(jù)等欺騙外匯指定銀行購(gòu)買(mǎi)外匯的行為。所謂外匯指定銀行，是指經(jīng)國(guó)家外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)結(jié)匯和售匯業(yè)務(wù)的銀行，包括中國(guó)銀行、中國(guó)工商銀行、中國(guó)人民建設(shè)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)投資銀行、中信實(shí)業(yè)銀行、交通銀行、光大銀行、福建興業(yè)銀行、廣東發(fā)展銀行、深圳發(fā)展銀行、招商銀行、華夏銀行、上海浦東發(fā)展銀行等?！稕Q定》第1 條明確規(guī)定了騙購(gòu)?fù)鈪R的幾種行為方式：（1）使用偽造、變?cè)斓暮ｊP(guān)簽發(fā)的報(bào)關(guān)單、進(jìn)口證明、 外匯管理部門(mén)核準(zhǔn)件等憑證和單據(jù)，騙購(gòu)?fù)鈪R的。海關(guān)簽發(fā)的報(bào)關(guān)單包括進(jìn)、出口貨物報(bào)關(guān)單和登記手冊(cè)。所謂進(jìn)、出口貨物報(bào)關(guān)單，是指進(jìn)出口單位向海關(guān)申報(bào)貨物進(jìn)、出口的單證。報(bào)關(guān)單是海關(guān)查驗(yàn)和審批貨物進(jìn)、出口的主要單證。它由海關(guān)依固定格式印制、進(jìn)出口單位須根據(jù)海關(guān)的規(guī)定填制。登記手冊(cè)包括進(jìn)料加工手冊(cè)和加工裝配、中小型補(bǔ)償貿(mào)易進(jìn)出口貨物登記手冊(cè)。所謂進(jìn)口證明包括進(jìn)口許可證、進(jìn)口批件等。外匯管理部門(mén)核準(zhǔn)件，則指經(jīng)外匯管理局或其分局、支局核發(fā)的售匯通知單、外匯擔(dān)保登記證等。（ 2）重復(fù)使用海關(guān)簽發(fā)的報(bào)關(guān)單、進(jìn)口證明、外匯管理部門(mén)核準(zhǔn)件等憑證和單據(jù)，騙購(gòu)?fù)鈪R的。根據(jù)相關(guān)外匯管理法規(guī)規(guī)定，外匯指定銀行在為客戶(hù)辦理售付匯之后，應(yīng)在報(bào)關(guān)單、商業(yè)單據(jù)等有效憑證上加蓋“已供匯”印章。對(duì)持蓋有“已供匯”印章的報(bào)關(guān)單、商業(yè)單據(jù)等憑證購(gòu)付匯的客戶(hù)，外匯銀行不得為其辦理售付匯業(yè)務(wù)。然而，實(shí)踐中有些外匯指定銀行不嚴(yán)格執(zhí)行操作規(guī)程，故意或疏于加蓋“已供匯”印章，從而給不法分子留下了重復(fù)使用商業(yè)單證或憑證騙購(gòu)?fù)鈪R的可乘之機(jī)。（ 3）以其他方式騙購(gòu)?fù)鈪R的。立法為免掛一漏萬(wàn)，故以“其他方式”囊括法條未能明列的騙購(gòu)?fù)鈪R方式。這是一種堵截性構(gòu)成要件的立法方式，具有堵塞攔截犯罪人逃漏法網(wǎng)的功能。具體而言，其他騙購(gòu)?fù)鈪R方式包括以虛假或者無(wú)效的外貿(mào)合同向外匯指定銀行騙購(gòu)?fù)鈪R的和虛構(gòu)特定事項(xiàng)向外匯指定銀行騙購(gòu)?fù)鈪R的等。
何謂數(shù)額較大？《決定》沒(méi)有做出明確規(guī)定，尚待有關(guān)司法解釋的出臺(tái)。審議《決定》草案時(shí)，黃玉章等部門(mén)委員提出草案對(duì)此類(lèi)犯罪活動(dòng)的數(shù)額采取“較大”、“巨大”、“特別巨大”而未明確具體數(shù)額的做法過(guò)于籠統(tǒng)，司法實(shí)踐中不好把握，建議做出具體規(guī)定，遺憾的是，立法沒(méi)有加以采納。（注：審議草案時(shí)，建議規(guī)定具體數(shù)額的委員還認(rèn)為由最高人民法院、最高人民檢察院做出司法解釋可能難以產(chǎn)生理想效果。對(duì)此，我們認(rèn)為，應(yīng)當(dāng)承認(rèn)司法解釋若不緊隨刑事立法會(huì)導(dǎo)致一段時(shí)期內(nèi)司法操作的不便和執(zhí)法的不統(tǒng)一。因此建議由“兩高”盡快聯(lián)合做出司法解釋?zhuān)@樣亦能達(dá)到理想效果。）在專(zhuān)門(mén)司法解釋出臺(tái)以前，我們認(rèn)為，可以參照1998年8月28 日最高人民法院《關(guān)于審理騙購(gòu)?fù)鈪R、非法買(mǎi)賣(mài)外匯刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》的有關(guān)規(guī)定。對(duì)騙購(gòu)?fù)鈪R罪的基本構(gòu)成數(shù)額，可以認(rèn)為是非法騙購(gòu)?fù)鈪R20萬(wàn)美元或違法所得5萬(wàn)元人民幣以上。
（三）主體要件濟(jì)南律師服務(wù)
本罪的主體為一般主體，自然人和單位均可構(gòu)成。司法實(shí)踐中，單位主體多為擁有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)公司、企業(yè)或者其他單位，但不排除無(wú)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的公司、企業(yè)假稱(chēng)其具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)或?qū)で缶哂羞M(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的單位共謀實(shí)施騙購(gòu)?fù)鈪R行為的情形。
（四）主觀方面
本罪在主觀方面表現(xiàn)為故意。即行為人明知以虛假、無(wú)效的憑證、合同、單據(jù)騙購(gòu)?fù)鈪R會(huì)發(fā)生破壞外匯管理制度的結(jié)果且追求其發(fā)生的心理態(tài)度。過(guò)失不構(gòu)成本罪。實(shí)踐中多出自牟利動(dòng)機(jī)。騙購(gòu)?fù)鈪R罪是法定犯、行政犯。對(duì)騙購(gòu)?fù)鈪R罪違法性認(rèn)識(shí)中的“明知”，當(dāng)理解為明知騙購(gòu)?fù)鈪R行為的違法性、騙購(gòu)?fù)鈪R行為結(jié)果的社會(huì)危害性以及二者之間的因果關(guān)系?！稕Q定》第1條第3款明確規(guī)定：“明知用于騙購(gòu)?fù)鈪R而提供人民幣資金的，以共犯論處。”僅就認(rèn)識(shí)因素而言，兩處“明知”不存在區(qū)別。深究意志因素，則前者為“希望并追求”、后者為“放任”。這同時(shí)說(shuō)明騙購(gòu)?fù)鈪R罪的幫助犯罪過(guò)形式中可能存在間接故意。
三 相關(guān)法律法規(guī)
《關(guān)于懲治騙購(gòu)?fù)鈪R、逃匯和非法買(mǎi)賣(mài)外匯犯罪的決定》
第一條 有下列情形之一，騙購(gòu)?fù)鈪R，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處騙購(gòu)?fù)鈪R數(shù)額百分之五以上百分之三十以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處騙購(gòu)?fù)鈪R數(shù)額百分之五以上百分之三十以下罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處騙購(gòu)?fù)鈪R數(shù)額百分之五以上百分之三十以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)：
?。ㄒ唬┦褂脗卧?、變?cè)斓暮ｊP(guān)簽發(fā)的報(bào)關(guān)單、進(jìn)口證明、外匯管理部門(mén)核準(zhǔn)件等憑證和單據(jù)的；
?。ǘ┲貜?fù)使用海關(guān)簽發(fā)的報(bào)關(guān)單、進(jìn)口證明、外匯管理部門(mén)核準(zhǔn)件等憑證和單據(jù)的；
（三）以其他方式騙購(gòu)?fù)鈪R的。
偽造、變?cè)旌ｊP(guān)簽發(fā)的報(bào)關(guān)單、進(jìn)口證明、外匯管理部門(mén)核準(zhǔn)件等憑證和單據(jù)，并用于騙購(gòu)?fù)鈪R的，依照前款的規(guī)定從重處罰。
明知用于騙購(gòu)?fù)鈪R而提供人民幣資金的，以共犯論處。濟(jì)南律師服務(wù)
單位犯前三款罪的，對(duì)單位依照第一款的規(guī)定判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑。
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